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规章制度

内部财务牵制制度

发表于:2014-04-04 浏览人数:

 

 

   为保证会计信息质量和财产物资的安全完整,特制定内部牵制制度:

一、明确会计工作岗位职责,分离控制不相容职务,严格按照财务会计制度做好对会计凭证的编制、审核、传递、登记,防止差错舞弊,确保会计信息质量和财产物资的安全完整。

二、用内部牵制制度,合理的岗位责任制进行适当分工,每一项经济业务事项的处理过程必须经过两人以上办理和领导审批。明确主管领导、秘书处、会计、出纳的职责、手续和传递顺序,相互配合、相互制约、不同管理层次,不同职责的有关人员履行各自的手续,上下级和各有关人员之间形成相互牵制、相互监督。

三、货币资金、实物形态的保管与反映货币资金、实物形态增减变化的记录完全独立,有关现金和银行存款的收付事项,必须按协会规定的审批权限审批后,才能办理,审批人对所审批事项负责。

四、严格不相容职务的分离,出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务帐目的登记工作。会计不得同时兼任出纳。

五、根据有关法律、法规、规章制度要求,对本单位每一项经济业务事项逐笔审核,会计记帐凭证须由制单、稽核、记帐、会计主管签章。

六、建立库存现金的抽查、盘点制度。